合同违约金收入计入什么？企业收到合同违约金计入营业外收入且计入应税所得缴企业所得税；个人收到违约金，非经营业务收入无需特殊记账，经营中收到违约金要申报个税，单纯民事违约视情况可能涉及税费。具体详细内容和财视传媒小编一起来看看。
一、合同违约金收入计入什么
合同违约金收入的计入情况如下：
（一）如果是企业收到的合同违约金收入
1. 计入营业外收入。因为合同违约金不是企业日常经营活动所产生的收入，它是企业在非日常活动中形成的利得。这种利得与企业的主营业务没有直接关系，所以按照会计准则的规定，应计入营业外收入。
2. 从税务角度看，需要计入应税所得，缴纳企业所得税。企业应将收到的合同违约金收入在申报企业所得税时，并入应纳税所得额计算缴纳企业所得税。
（二）如果是个人收到合同违约金收入
1. 不需要单独进行特殊的会计记账，因为这不是经营业务收入。但如果是在提供劳务或者经营活动过程中因对方违约收到违约金，需要作为应税收入申报个人所得税。
2. 如果是单纯的民事合同违约收到违约金，如租房合同违约收到的违约金等，目前没有专门的税种针对这种情况征收，但如果该收入达到一定数额且符合其他应税规定，可能会涉及个人所得税等相关税费的缴纳。
二、合同违约金收入计入哪里
合同违约金收入的计入情况如下：
（一）如果是销售货物或提供劳务等经营活动中的违约金收入
1. 应计入营业外收入。这是因为违约金并非企业日常经营活动的主要收入来源，它是一种偶发性的、与企业正常经营业务无直接关系的利得。
2. 在会计处理上，收到违约金时，借记银行存款等科目，贷记营业外收入科目。
（二）如果是与租赁等其他特定业务相关的违约金收入
1. 根据具体业务性质，可能计入其他业务收入。例如在租赁业务中，如果承租方提前解除租赁合同支付违约金，对于出租方来说，该租赁业务是其经营范围内的业务，这种违约金收入可计入其他业务收入。
2. 在这种情况下，会计分录为借记银行存款等，贷记其他业务收入。
同时，企业需要注意按照相关税法规定，将违约金收入计入应税所得，缴纳企业所得税等相关税费。
三、合同违约金收入计入哪个科目里面
合同违约金收入应根据不同情况计入相应科目，具体如下：
若企业是因销售商品、提供劳务等日常经营活动而取得的合同违约金收入，一般应计入“营业外收入”科目。这是因为违约金并非企业正常经营业务所产生的收入，它与企业的主营业务收入或其他业务收入在性质上有所不同。例如，企业与客户签订销售合同，客户因违约支付的违约金，就计入营业外收入。
如果企业是执行新会计准则的金融企业，因金融工具相关业务而取得的合同违约金收入，可能根据具体情况计入“投资收益”等相关科目。比如金融机构在某些金融交易合同中因对方违约而获得的违约金收入，按照相关规定计入投资收益。
在会计核算时，企业需准确判断违约金收入的性质和来源，遵循会计准则的规定进行正确的账务处理，以确保财务信息的准确性和合规性。
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